随着经济的快速发展,人们的生活水平越来越高,更多的人也开始为自己和家人购买保险作为保障了。同样,越来越多的企业也更加正规化,通常会选择购买企业团体保险,避免企业人才中途流失以及员工生老病死等风险的发生以及带来的财务压力。那么用企业的资金给员工买商业保险,是否需要缴税呢?

首先我们来看看国家相关法律、法规的规定:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十五条:企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。

第三十六条:除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。(注:企业投资者,是指对企业财产享有所有者权益的投资人,而不管该投资人是否在本企业任职;职工,是指与企业形成劳动关系的个人。)

通过以上条款规定,如果属于上述情况的,企业给员工购买保险可以不缴纳企业所得税。

而企业为员工支付各项免税之外的保险金的情形,应按文件规定在企业向保险公司实际缴付时,并入员工当期的工资收入,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。所以,企业为员工支付的商业保险,其个人所得税,企业只是代缴,税款还是需要个人进行承担的。

企业为自员工购买商业保险,一方面员工有了更多的保障,另外,其实企业得到的好处也是多于付出的。

对于员工个人而言,员工希望老有所养、病有所医,提高生活质量需要足够的经济实力。另外在生病住院时还需承担不菲的医疗费,医疗支出和费用的承担选择用自己的存款还是商业保险不言而喻,花时间存钱得到的小于花小钱买保险的保障。所以企业为员工购买商业保险有利于增加员工福利,提升员工凝聚力。

而对于企业来说,商业保险不但可以吸引和挽留卓越、优秀的人才,还可以减轻企业负担。例如某企业员工在上班期间发生车祸并产生较大费用,若该企业没给员工买商业保险,那么企业需要给予员工赔偿,这些费用则可能由该企业出。但如果企业购买了商业保险,这笔费用可以得到保险公司的理赔而不需企业承担赔偿金,只需保单和发票等材料就可。另外商业保险不同于社保,社保随被保险人的转移而转移,但企业为员工购买的商业保险只有员工在职时才享受。这样既保障企业利益又保障员工福利。因此购买商业保险还可防范企业运营风险,提高企业竞争力。

总而言之,通过企业资金为员工购买商业保险,在规定范围内不但可以扣除企业所得税,减轻企业负担,而且可以吸引和挽留优秀的人才,为企业长远、健康的发展提供有力的支持。